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クローズ就労、いわゆる障害を職場に開示しない就労形態を選ぶ方にとって、住民税の納付方法は、職場に障害者手帳の保有を知られないための重要な手続きです。
「クローズで、住民税を自分で納付する方法は」
「特別徴収から普通徴収に切り替える手順は」
「職場に、障害者手帳の保有がバレないコツは」
「具体的な手続きの流れを、知りたい」
と気になる方は多いものです。
特別徴収、いわゆる給与から天引きでの住民税納付は、職場が住民税の通知書を受け取るため、障害者控除の有無から、障害者手帳の保有が、わかってしまう可能性があります。
普通徴収、いわゆる自分で納付する方式に切り替えることで、職場へのリスクを最小化できます。
本記事では、住民税の基本、普通徴収への切り替え手順、注意点について整理します。
住民税の基本
住民税の基本を整理します。
住民税は、都道府県民税と市町村民税を、合わせた地方税です。
前年の所得に基づき、6月から翌年5月までの12か月で、納付します。
納付方法として、特別徴収、いわゆる給与から天引き、と普通徴収、いわゆる自分で納付する方式の、2つがあります。
会社員、給与所得者の場合、特別徴収が原則です。
ただし、自営業、副業所得、無職期間中の所得などについては、普通徴収が、選択できる場合があります。
障害者手帳を保有する方は、住民税の障害者控除が、適用されます。
障害者控除は、住民税の所得割の計算で、所得から26万円が控除されます。
特別障害者、いわゆる1級、2級などの重度の障害者は、30万円が控除されます。
同居の特別障害者を扶養する家族には、53万円の控除が、適用されます。
これらの控除が、特別徴収の場合、住民税の通知書に、間接的に反映されることがあります。
特別徴収から、職場に障害者手帳がバレる仕組み
特別徴収から、職場に障害者手帳がバレる仕組みを整理します。
仕組み1、住民税の通知書、課税明細書に、控除額が記載される。
特別徴収の場合、職場の経理担当者は、市区町村から送られてくる「住民税の特別徴収税額の決定通知書」「課税明細書」を、受け取ります。
これらの書類に、障害者控除の金額が、記載されている場合があります。
仕組み2、住民税の金額が、同等の年収の社員と比べて低い。
障害者控除の適用で、住民税の金額が、同等の年収の他の社員と比べて、明らかに低い場合があります。
経理担当者、または人事担当者が、これに気づくことがあります。
仕組み3、自治体によっては、課税明細書に控除項目が明記される。
自治体によっては、課税明細書に「障害者控除○○万円」と、明記される場合があります。
経理担当者が、書類を確認する際に、わかってしまう可能性があります。
ただし、近年は、個人情報保護の観点から、課税明細書に控除項目を明記しない自治体も、増えています。
普通徴収への切り替えの手順
普通徴収への切り替えの手順を整理します。
ステップ1、確定申告で、特別徴収以外の所得を、普通徴収に指定する。
確定申告書、いわゆる申告書Bの第二表、または住民税に関する事項の欄で、「自分で納付」または「普通徴収」のチェックボックスを、選択します。
これは、副業所得、または無職期間中の所得などに、限定して、普通徴収を選択する方法です。
給与所得そのものは、特別徴収のまま、と通常は判断されます。
ステップ2、給与所得そのものについて、市区町村に普通徴収を依頼する。
給与所得そのものについて、特別徴収を、普通徴収に切り替えることは、原則として困難です。
地方税法では、給与所得者の住民税は、特別徴収が、原則と定められています。
ただし、特別徴収の手続きが煩雑な小規模事業者、または特例の場合に、普通徴収が、認められることがあります。
ステップ3、市区町村の税務課に、相談する。
居住地の市区町村の税務課に、相談します。
「障害者控除の適用で、住民税が、特別徴収だと、職場に控除の有無がわかってしまう懸念があります。
普通徴収への切り替えは、可能でしょうか」と、率直に相談します。
市区町村によっては、個別の事情を考慮して、対応してくれる場合があります。
ステップ4、年末調整、または確定申告で、障害者控除を、申告しない選択。
障害者控除を、年末調整、または確定申告で申告しないことで、住民税の通知書に、障害者控除の影響が出ない選択もあります。
ただし、税の還付、住民税の軽減を、放棄することになります。
経済的なメリットを、失います。
ステップ5、副業所得、または別途の所得がある場合、その所得を、普通徴収に指定する。
副業、または別途の所得がある場合、その所得については、確定申告で、普通徴収を選択できます。
ただし、この方法は、副業所得、または別途の所得がある場合に限られます。
自治体ごとの対応の違い
自治体ごとの対応の違いを整理します。
自治体によって、特別徴収から普通徴収への切り替えに、対応の違いがあります。
対応A、原則特別徴収の自治体。
地方税法の原則に従い、給与所得者は、原則として特別徴収のみ、と対応する自治体です。
例外的な事情のみ、普通徴収を認めます。
対応B、個別の事情に応じて柔軟に対応する自治体。
個別の事情、いわゆる障害者控除の適用、職場への通知のリスクなどを、考慮して、普通徴収に切り替えを認める自治体です。
居住地の自治体の対応を、税務課に率直に相談することが、第一歩です。
普通徴収への切り替えの実態と限界
普通徴収への切り替えの実態と限界を整理します。
実態1、給与所得そのものの普通徴収への切り替えは、困難。
地方税法の原則で、給与所得者の住民税は、特別徴収が、原則と定められています。
給与所得そのものの普通徴収への切り替えは、原則として困難です。
実態2、副業、または別途の所得の普通徴収への切り替えは、可能。
副業、または別途の所得については、確定申告で、普通徴収を選択できます。
ただし、給与所得とは、別の所得です。
実態3、近年は、課税明細書に控除項目を明記しない自治体が増えている。
個人情報保護の観点から、課税明細書に「障害者控除○○万円」と明記しない自治体が、近年は増えています。
職場の経理担当者が、控除の項目を、直接確認することが、難しくなっています。
実態4、住民税の金額の差で、推測される可能性は、低い。
同等の年収の社員間でも、住民税の金額は、家族構成、扶養親族、社会保険料控除、生命保険料控除、医療費控除など、複数の要因で、変動します。
障害者控除のみで、住民税の金額の差が、明確に推測されることは、稀です。
限界1、給与所得そのものの普通徴収への切り替えは、原則困難。
地方税法の原則を、超えることは、できません。
クローズ就労を維持するための代替戦略
クローズ就労を維持するための代替戦略を整理します。
戦略1、障害者控除を、申告しない選択。
年末調整、または確定申告で、障害者控除を申告しないことで、住民税への影響を、回避できます。
ただし、税の還付、住民税の軽減を、放棄します。
経済的なメリットを、失います。
戦略2、配偶者、または家族の所得から、障害者控除を申告する。
配偶者、または家族の扶養家族として、障害者控除を申告することで、自分自身の所得への影響を、回避できる場合があります。
ただし、配偶者、家族の同意、税理士への相談が、必要です。
戦略3、合理的配慮を必要としない範囲で、業務遂行する。
合理的配慮を必要としない範囲で、業務遂行することで、職場への障害者手帳の通知が、不要となる場合があります。
ただし、症状の悪化、長期就労の困難などのリスクがあります。
戦略4、オープン就労、いわゆる障害者枠への切り替えを、視野に入れる。
クローズ就労での就労が、症状の悪化、長期就労の困難につながる場合、オープン就労、いわゆる障害者枠への切り替えを、視野に入れます。
合理的配慮を受けながらの長期就労が、最も健全な選択肢となる場合があります。
注意点
注意点を整理します。
注意点1、住民税の手続きで、職場への完全な秘匿は、難しい。
住民税の特別徴収から普通徴収への切り替えは、原則として困難であり、職場への完全な秘匿は、難しいものです。
しかし、近年は、自治体の課税明細書の整備、職場の意識の変化で、実態としては、職場に障害者手帳の保有がわかる可能性は、低くなっています。
注意点2、税理士、社会保険労務士のサポートを、活用する。
税の手続き、住民税の納付方法は、専門的な知識が必要です。
税理士、社会保険労務士のサポートを、活用することで、自分に合った戦略を、見つけられます。
法テラスを通じて、収入が一定以下の方は、無料法律相談を利用できます。
注意点3、長期的な視点で、判断する。
「クローズで隠し続ける」よりも、「オープンに切り替えて、合理的配慮を受けながら長期就労する」方が、長期的に、健全な選択である場合があります。
主治医、家族、ジョブコーチ、エージェントと相談しながら、判断します。
注意点4、症状の悪化、長期就労の困難を、最優先に考える。
クローズ就労で、合理的配慮を受けられない環境で、症状の悪化、長期就労の困難を、感じている場合、住民税の納付方法の議論よりも、就労形態そのものの見直しが、優先となります。
まとめ
クローズで住民税を自分で納付する手順は、給与所得そのものの普通徴収への切り替えは、原則として困難ですが、副業、または別途の所得については、確定申告で、普通徴収を選択できます。
特別徴収から、職場に障害者手帳がバレる仕組みとして、住民税の通知書、課税明細書への控除額の記載、住民税の金額の差、自治体の課税明細書の整備などがあります。
普通徴収への切り替えの手順として、確定申告での普通徴収の指定、市区町村の税務課への相談、年末調整、または確定申告での障害者控除の不申告、副業所得の普通徴収への指定などがあります。
自治体ごとの対応の違いとして、原則特別徴収の自治体、個別の事情に応じて柔軟に対応する自治体があります。
普通徴収への切り替えの実態と限界として、給与所得そのものの普通徴収は原則困難、副業所得は可能、課税明細書に控除項目を明記しない自治体が増えている、住民税の金額の差での推測は困難などがあります。
クローズ就労を維持するための代替戦略として、障害者控除の不申告、配偶者、家族の所得からの障害者控除の申告、合理的配慮を必要としない範囲での業務、オープン就労への切り替えなどがあります。
dodaチャレンジ、アットジーピー、サーナ、ランスタッドチャレンジド、LITALICOワークス、Manaby Worksなどの障害者専門エージェント、主治医、家族、当事者会、ジョブコーチ、税理士、社会保険労務士などのサポートを、組み合わせて活用します。
法テラスを利用すれば、収入が一定以下の方は無料法律相談を受けられます。
明るい未来は、必ずあなたの前に開かれています。