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クローズ就労、いわゆる障害を職場に開示しない就労形態を選ぶ方にとって、障害者控除の申告と職場への秘匿の両立は、悩ましい課題です。
「確定申告で、障害者控除を申告して、還付を受けたい」
「ただ、職場には、障害者手帳の保有を、知られたくない」
「具体的な手順、注意点を、知りたい」
「住民税の影響を、最小化する方法を、知りたい」
と気になる方は多いものです。
障害者控除を、年末調整ではなく、確定申告で申告することで、所得税の還付を受けられます。
ただし、住民税への影響は、自治体、職場の対応によって、可能な限り最小化する戦略が、必要です。
本記事では、確定申告での障害者控除の基本、手順、戦略について整理します。
障害者控除の基本
障害者控除の基本を整理します。
障害者控除は、所得税、住民税の計算で、所得から一定額が控除される制度です。
障害者控除の金額として、所得税で27万円、住民税で26万円、特別障害者、いわゆる重度の障害者の場合、所得税で40万円、住民税で30万円、同居の特別障害者を扶養する場合、所得税で75万円、住民税で53万円が、控除されます。
障害者控除の対象として、身体障害者手帳、療育手帳、精神障害者保健福祉手帳の保有者、または医師の診断書で障害の状態と認められる人などです。
障害者手帳の等級によって、特別障害者、いわゆる1級、または2級として、控除額が、変わります。
精神障害者保健福祉手帳の場合、1級が特別障害者、2級、3級が一般の障害者として、扱われます。
身体障害者手帳の場合、1級、2級が特別障害者、3級から6級が一般の障害者として、扱われます。
療育手帳の場合、重度の判定の方が特別障害者として、扱われます。
控除を受けるには、年末調整、または確定申告で、申告する必要があります。
年末調整と確定申告の違い
年末調整と確定申告の違いを整理します。
年末調整、いわゆる職場の経理担当者が、年末に行う税の精算。
職場に、扶養控除等申告書、配偶者控除等申告書、保険料控除申告書などを提出します。
障害者控除を申告する場合、扶養控除等申告書、または障害者控除申告書に、記載します。
職場は、税の還付、または追加徴収を、給与で精算します。
確定申告、いわゆる自分で税務署に申告する税の精算。
毎年2月16日から3月15日の期間に、税務署、または国税庁のe-Taxで、確定申告を行います。
職場とは独立して、税の還付を受けられます。
会社員の場合、原則として、年末調整で税の精算が完了するため、確定申告は不要です。
ただし、医療費控除、寄附金控除、住宅ローン控除の初年度などのために、確定申告を、追加で行うことができます。
障害者控除も、年末調整ではなく、確定申告で申告する選択肢があります。
確定申告で障害者控除を申告するメリット
確定申告で障害者控除を申告するメリットを整理します。
メリット1、職場に、障害者手帳の保有を、知られない可能性が高い。
年末調整で障害者控除を申告すると、職場の経理担当者が、扶養控除等申告書、または障害者控除申告書を確認するため、障害者手帳の保有が、知られる可能性があります。
確定申告で申告することで、職場には、扶養控除等申告書、または障害者控除申告書を提出しないため、職場に、障害者手帳の保有が、知られにくくなります。
メリット2、所得税の還付を、受けられる。
確定申告で障害者控除を申告することで、年末調整で還付されなかった所得税が、税務署から、自分の口座に直接還付されます。
メリット3、医療費控除、寄附金控除などと、合わせて申告できる。
確定申告で、障害者控除、医療費控除、寄附金控除、住宅ローン控除などを、合わせて申告することで、税の還付を、最大化できます。
メリット4、過去5年分まで、遡って申告できる。
過去5年分の確定申告を、遡って行うことが、可能です。
過去に申告していない年があれば、5年以内に申告することで、税の還付を、受けられます。
住民税への影響
住民税への影響を整理します。
確定申告で障害者控除を申告した場合、住民税にも、影響します。
仕組み1、確定申告書の情報が、市区町村に共有される。
確定申告書は、税務署から、市区町村にも共有されます。
市区町村は、確定申告書の情報に基づき、翌年の住民税を計算します。
仕組み2、住民税の通知書、課税明細書に、控除額が反映される。
確定申告で障害者控除を申告した場合、翌年の住民税の通知書、課税明細書に、障害者控除の金額が反映されます。
ただし、近年は、個人情報保護の観点から、課税明細書に「障害者控除○○万円」と明記しない自治体が、増えています。
仕組み3、特別徴収の場合、職場が住民税の通知書を受け取る。
会社員、給与所得者の場合、住民税は、原則として特別徴収、いわゆる給与から天引きです。
職場が、市区町村から送られてくる「住民税の特別徴収税額の決定通知書」「課税明細書」を、受け取ります。
これらの書類に、障害者控除の金額が、間接的に反映されている可能性があります。
仕組み4、同等の年収の社員と比較して、住民税が低い。
障害者控除の適用で、住民税の金額が、同等の年収の他の社員と比較して、低くなる可能性があります。
ただし、住民税の金額は、家族構成、扶養親族、社会保険料控除、生命保険料控除、医療費控除など、複数の要因で変動するため、障害者控除のみで明確に推測されることは、稀です。
住民税への影響を最小化する戦略
住民税への影響を最小化する戦略を整理します。
戦略1、確定申告書の「住民税に関する事項」で、普通徴収を選択する。
確定申告書、いわゆる申告書Bの第二表、または住民税に関する事項の欄で、「自分で納付」または「普通徴収」のチェックボックスを、選択します。
これは、副業所得、または別途の所得についての普通徴収の選択です。
給与所得そのものの普通徴収への切り替えは、原則として困難です。
ただし、副業、または別途の所得がある場合、その所得については、普通徴収で納付できます。
戦略2、医療費控除、生命保険料控除などと、合わせて申告する。
医療費控除、生命保険料控除、社会保険料控除、寄附金控除などを、合わせて確定申告で申告することで、住民税の金額の変動の要因が、複数になります。
「障害者控除のみで、住民税が低い」と推測されることが、回避されます。
戦略3、住民税の通知書、課税明細書の項目を、確認する。
居住地の市区町村の課税明細書に、「障害者控除○○万円」と明記されるかを、確認します。
明記されない自治体の場合、職場には、障害者控除の有無が、知られにくくなります。
戦略4、自治体に、住民税の納付方法を、相談する。
居住地の市区町村の税務課に、「障害者控除の影響を、職場に知られたくない」と、率直に相談します。
自治体によっては、個別の事情を考慮して、対応してくれる場合があります。
戦略5、長期的な視点で、判断する。
「クローズで隠し続ける」よりも、「オープン就労に切り替えて、合理的配慮を受けながら長期就労する」方が、長期的に、健全な選択である場合があります。
確定申告の手順
確定申告の手順を整理します。
ステップ1、必要な書類を、準備する。
源泉徴収票、いわゆる年末に職場から受け取る書類。
障害者手帳のコピー、または医師の診断書。
社会保険料の控除証明書、生命保険料の控除証明書、地震保険料の控除証明書など。
医療費の領収書、寄附金の領収書、住宅ローンの残高証明書など、その他の控除に関連する書類。
マイナンバー、本人確認書類。
ステップ2、確定申告書を、作成する。
国税庁のホームページのe-Tax、または書面の確定申告書を、活用します。
「障害者控除」の欄に、自分の障害の状態、控除額を、記入します。
その他の控除も、合わせて記入します。
ステップ3、住民税に関する事項を、記入する。
「住民税に関する事項」の欄で、「自分で納付」または「普通徴収」のチェックボックスを、必要に応じて、選択します。
ステップ4、確定申告書を、税務署に提出する。
e-Taxで電子申告、または書面で郵送、または税務署に直接提出します。
申告期間、いわゆる毎年2月16日から3月15日に、提出します。
ステップ5、税の還付を、受ける。
確定申告で還付の申告をした場合、約1か月から2か月後に、税の還付が、自分の口座に振り込まれます。
ステップ6、翌年の住民税の通知を、確認する。
翌年6月頃に、住民税の通知書が、職場、または自宅に届きます。
通知書の内容を、確認します。
注意点
注意点を整理します。
注意点1、年末調整で障害者控除を申告した場合、確定申告での修正は、難しい。
年末調整で障害者控除をすでに申告している場合、確定申告での修正、いわゆる障害者控除の取り消しは、原則として、できません。
年末調整で申告するか、確定申告で申告するかを、事前に判断します。
注意点2、住民税の納付方法は、確定申告だけでは、変えられない。
確定申告での「普通徴収」のチェックは、副業、または別途の所得についてのみ、適用されます。
給与所得そのものの普通徴収への切り替えは、原則として困難です。
注意点3、税理士、社会保険労務士のサポートを、活用する。
税の手続きは、専門的な知識が必要です。
税理士、社会保険労務士のサポートを、活用することで、自分に合った戦略を、見つけられます。
法テラスを通じて、収入が一定以下の方は、無料法律相談を利用できます。
注意点4、過去5年分の確定申告も、可能。
過去に申告していない年があれば、5年以内に確定申告することで、税の還付を、受けられます。
注意点5、長期的な視点で、判断する。
「クローズで隠し続ける」よりも、「オープン就労に切り替えて、合理的配慮を受けながら長期就労する」方が、長期的に、健全な選択である場合があります。
主治医、家族、ジョブコーチ、エージェントと相談しながら、判断します。
まとめ
確定申告で障害者控除を申告することで、職場に障害者手帳の保有を知られにくくしながら、所得税の還付を受けられます。
確定申告で障害者控除を申告するメリットとして、職場への秘匿の可能性、所得税の還付、医療費控除や寄附金控除との合算、過去5年分の遡及申告などがあります。
住民税への影響として、確定申告書の市区町村への共有、住民税の通知書、課税明細書への反映、特別徴収での職場への通知、同等年収との比較などがあります。
住民税への影響を最小化する戦略として、確定申告書の「住民税に関する事項」での普通徴収の選択、医療費控除、生命保険料控除などとの合算、課税明細書の項目の確認、自治体への相談、長期的な視点での判断などがあります。
確定申告の手順として、必要書類の準備、確定申告書の作成、住民税に関する事項の記入、税務署への提出、税の還付、翌年の住民税通知の確認などがあります。
注意点として、年末調整での申告との関係、住民税の納付方法の限界、税理士、社会保険労務士のサポート、過去5年分の遡及申告、長期的な視点での判断などがあります。
dodaチャレンジ、アットジーピー、サーナ、ランスタッドチャレンジド、LITALICOワークス、Manaby Worksなどの障害者専門エージェント、主治医、家族、当事者会、ジョブコーチ、税理士、社会保険労務士などのサポートを、組み合わせて活用します。
法テラスを利用すれば、収入が一定以下の方は無料法律相談を受けられます。
明るい未来は、必ずあなたの前に開かれています。